个人代开劳务费发票，变了！

2023年，小规模纳税人增值税将有新变化，3%税率的企业将不再享受免税优惠。根据财政部、国家税务总局2023年第1号公告，适用3%税率的应税所得，减按1%的税率征收。同时，政策也明确：月销售额不超过10万（一季度30万），增值税已取消。

根据这个政策，很多人问土人开普通3%发票，2023年要交什么税，能享受什么税收优惠？今天我将更详细、更系统地谈谈这个问题。

最明显的是：2023年自然人代开普通3%发票，增值税不免。但根据相关口径：自然人代为提供3%的发票，可享受3%和1%的增值税优惠。同时，如果订单不超过起征点（一般为500元），可以享受免征增值税。

同时，如果普通人代开发票，将逐笔征税，月销售额不超过人民币将无法享受免税优惠。100,000。如果要享受月销售额10万以下的免税，必须将每次使用的纳税改为正常纳税，即可以只办理临时税务登记或办理自雇手续直接地。受雇人士。

接下来我们来看看：2023年个人开具发票要交哪些税？

为了方便大家直观的理解，我们先以表格的形式展示一下2023年个人发票需要缴纳的税种和税率：

然后，让我们将它们一一分解：

1、增值税：上面已经明确，2023年个人开具劳务发票，按1%计缴增值税。如果每次金额不超过最高限额（一般为500元），则无需缴纳增值税。

2、城建税和教育费附加：

通常情况下，城建税以实际缴纳的增值税为计税依据。目前有7%、5%和1%三种税率。实际应缴纳的增值税按2022年第10号公告乘以相关税率计算，目前最高可享受50%的减税优惠。

教育费和地方教育附加费也按实际缴纳的增值税额计算，其中教育费附加按3%征收，地方教育费按2%按实际增值税额乘以按比例缴纳的增值税计算。财税[2016]12号文规定，月销售额不得低于10万元（季度30万元），月销售额超过10万元的可按财政部和广告管理局规定减征50%。2022年第10号。

附加费也由税务机关在代办时直接扣除。

3、个人所得税：

现在，代开工作发票时，税务机关不直接扣缴个人税款，由付款人实行扣缴预缴。代扣预缴个人服务费适用的代扣税率为20%-40%。

计算方法：应纳税额=（收入-扣除费用）*适用税率表-速算扣除，其中收入不超过4000元的，扣减费用为800元，超过4000元的，扣减费用。，扣除费用为收入的20%。

注：如果是营业收入，税务机关会自动核准征收，付款人无需代扣代缴。这可以在清税证明中找到。

付款人可在自然人电子税务所完成相关扣缴申报（扣缴完毕）。具体过程如下：

(1)收集员工信息，填写必要的身份信息，注意在录用和就业范围内择优选择。

（2）在明细损益表中，选择员工工资，然后填写相关的员工工资收入数据，然后根据相关点进行计税等操作。

4、印花税：代签时，税务机关直接签发，最高可享受50%的优惠。不同类型的合同对应不同的税率：

最后，我们再给大家一个案例，让大家更实际地了解个人纳税问题：

小明被一家税务公司聘请制作一组海报，并获得了5000元（含税）的工作费。学校的税务公司需要小明开具发票，小明去税务局代为开具发票。城建税适用税率为7%，不考虑其他条件。那么，小明这笔劳务费收入需要缴纳多少税款呢？

详细分析见上表。其中，个人所得税是代扣代缴的，下一年个人所得税清缴时，小明可以按照全额收入多退少赚。

个人代开劳务费发票