1、关于企业所得税纳税人：①外国人独资公司的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为企业所得税纳税人所有的其他责任形式；②根据我国《企业法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可为1人）的一人有限责任公司，股东承担“有限责任”。是一种特殊类型的有限责任公司，由企业所得税纳税人所有；③社会团体是其他赚取收入的“组织”，企业所得税的纳税人；④个人独资企业是投资者承担“无限责任”的非法人公司，不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
2“依法在中国境内设立”或“在中国境内实际管理”的公司为居民公司；既不符合“依法在中国境内设立”也不符合“在中国境内有效管理”的条件，属于非居民。公司已在中国设立机构。
3小型微利企业适用的所得税税率为20%，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按125%的税率计入应纳税所得额；超过100万元的，计入应纳税所得额。元，但不超过300万元。25%的减免包含在应税收入中。
4、关于销售收入的确认：①以支付佣金的方式销售商品的，在收到发货的销售清单时确认收入。报告期被抵销；③销售商品换新商品的，按照销售商品凭证的条件确认销售商品，收回的商品视为购入商品；金额决定销售商品收入的金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
5、收入确认时点：①利息收入在债务人按照合同约定支付利息的日期后确认；②租金收入在承租人按合同约定支付租金之日后确认；投资者作出利润分配决定的日期确定；④捐赠收入以实际收到捐赠财产之日为确认收款日。
6财政拨款收入，县级以上人民政府无偿划拨国有资产给企业，专项出让，按照有关规定管理的收入，不属于经济活动收入，属于免税收入公司从购买政府债券中获得的利息收入这是免税收入。
7、计算应纳税所得额时允许扣除限额：①职工福利费、工会经费和职工教育费这三项扣除限额分别为合理工资的14%和2%。支出分别为8%②公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%③补充养老保险费和附加医疗保险费不得超过职工工资总额的5%。④业务代表费按发生额的60%扣除，但不超过年销售（经营）收入的5‰。⑤广告费用和业务宣传费用不得超过年销售（核心业务）收入的15%（特殊情况下30%）
8、在银行允许全额抵扣贷款利息，供应商授信不超过同期银行贷款同利率的可以抵扣。
9计算应纳税所得额时不计提折旧扣除：①已提足折旧仍在使用的车辆；④闲置固定资产，不包括房屋、建筑物。
10、飞机、火车、轮船、机械设备按照企业所得税法规定折旧年限最低为10年。
11减半征收的企业所得税包括：①花卉、茶叶等饮料作物和药材种植业；②海水养殖业和内陆水产养殖业。
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